Treasury & Riadenie rizík | Fraud & Forensics
Najväčšie škody spôsobujú zamestnávateľom fiktívne faktúry
Faktúry za fiktívne tovary alebo služby, výplata miezd neexistujúcim zamestnancom, odcudzenie peňazí z nezaregistrovaného predaja v hotovosti – to všetko patrí k najčastejším formám nekalej činnosti zo strany zamestnancov
09.12.2013 | Zdroj: ACFA
CFO.sk
Podľa správy medzinárodnej organizácie Association of Certified Fraud Examiners (ACFA) „2012 Report to the Nations“ je najbežnejším typom podvodov, ktorých sa dopúšťajú zamestnanci, odcudzenie alebo zneužitie majetku spoločnosti. Z celkového počtu podvodov spáchaných zamestnancami predstavuje tento typ viac ako 85% prípadov.
Zamestnanecké podvody sa dajú podľa ACFA zaradiť do troch základných kategórií (typov):
- Odcudzenie / zneužitie majetku (cca 85% prípadov) – zamestnanec ukradne
alebo zneužije majetok spoločnosti, napríklad odcudzenie hotovosti alebo
nadhodnotenie osobných reprezentačných nákladov, ktoré spoločnosť zamestnancom
prepláca.
- Korupcia (cca 30% prípadov) – zamestnanec zneužije v obchodnej transakcii svoje
postavenie a právomoci, čím získa priamy alebo nepriamy osobný prospech. Môže
sa jednať o prijatie úplatku alebo o prípady, v ktorých sa zamestnanec
dostane do konfliktu záujmov (napr. založí vlastnú firmu, z ktorej fakturuje
fiktívne alebo nadhodnotené dodávky zamestnávateľovi).
- Manipulácia
finančných výkazov ( 5% -
10% prípadov) – zámerné nadhodnotenie tržieb alebo majetku, alebo
podhodnotenie nákladov, s cieľom získať osobný prospech (napr. finančné odmeny).
(Poznámka: súčet nedáva 100%, pretože niektoré prípady spĺňali kritériá viacerých kategórií).
Hoci manipulácia finančných výkazov patrí k najmenej častým prípadom nekalej činnosti, spájajú sa s ňou najväčšie priemerné škody: v roku 2012 dosiahla priemerná hodnota pri tomto type podvodu 1 mil. USD, zatiaľ čo priemerná škoda spôsobená odcudzením majetku dosiahla 120 tis. USD a korupcia stála firmy v priemere 250 tis. USD.
Súvisiaci článok: Najviac kradnú zamestnanci, ktorí majú finančné problémy
Zo skúseností organizácie AFCA existuje niekoľko základných foriem podvodov spadajúcich do prvej z troch vyššie vymenovaných kategórií (odcudzenie / zneužitie majetku). Väčšina z nich sa týka hotovosti alebo hotovostných úhrad. Medzi najbežnejšie formy patrí vystavovanie faktúr za fiktívne tovary a služby alebo za tovar kupovaný pre osobnú potrebu zamestnancov, krádež nepeňažných aktív (majetok, informácie), či sprenevera hotovosti inkasovanej od zákazníkov. V roku 2012 identifikoval prieskum AFCA nasledovný počet jednotlivých foriem podvodov (informácie pochádzajú z odpovedí 1 388 forenzných expertov po celom svete, ktorí AFCA poskytli informácie o najväčších podvodoch, s ktorými sa v danom roku stretli):
Podľa skúseností AFCA a jej členov čím dlhšie trvá odhalenie podvodu, tým rýchlejšie klesá šanca na náhradu vzniknutej škody a zvyšuje sa riziko poškodenia reputácie spoločnosti. Najdlhšie trvá odhalenie podvodov súvisiacich s neoprávneným vyplácaním miezd a osobných odmien (24 až 36 mesiacov). V priemere trvá dva roky, kým firma odhalí prípady manipulácie hospodárskych výsledkov, podvádzanie pri preplácaní repre nákladov zamestnancov, alebo prípady fiktívnej / neoprávnenej fakturácie.
Zvoľte si bezplatné zasielanie newslettera e-mailom alebo RSS správ a zostaňte informovaní o novom obsahu na CFO.sk.
Dajte nám vedieť Vaše pripomienky a podnety k portálu - napíšte nám na cfo@cfo.sk.