Účtovníctvo, Dane & Legislatíva | Dane

Ako sa odhaľuje daňový podvod za 40 mil. EUR

Podvodníkov s DPH pomohli odhaliť personálne a majetkové prepojenia, subdodávatelia bez zamestnancov a výrobných technológií, spoločná banka a dodávatelia služieb, a spiace spoločnosti

19.05.2014 | Zdroj: Finančná správa SR

CFO.sk 

Finančná správa SR dnes informovala, že daňovej kobre sa podarilo odhaliť karuselové podvody s kameňom a pre štátny rozpočet zachrániť 12 miliónov eur. Špecializovaný trestný súd vzal do väzby 7 ľudí, ktorým hrozí v prípade dokázania viny trest odňatia slobody na 7 až 12 rokov.

Do reťazových obchodov boli zapojené okrem slovenských daňových subjektov aj české a srbské spoločnosti. Cieľom skupiny bolo dosiahnutie daňovej výhody uplatnením nárokov na vrátenie nadmerných odpočtov DPH.

Odhalené skutočnosti naznačujú, že podvodníci si so zastieraním falšovaných obchodov veľkú námahu nedali a prezradili ich relatívne triviálne dôkazy.

Ako karuselový obchod prebiehal

Slovenské daňové subjekty fakturačne deklarovali dodanie tovaru medzi sebou, pričom na začiatku týchto deklarovaných dodaní boli dosky z prírodného kameňa, nasledovalo deklarovanie opracovania dosiek na výrobky – dlažbu z prírodného kameňa, a potom predaj dlažby medzi viacerými slovenskými daňovými subjektmi. Obchodný reťazec bol na území Slovenska ukončený deklarovaným intrakomunitárnym dodaním tovaru niektorej českej spoločnosti. Nasledovalo uskladnenie tovaru na území ČR a jeho predaj v rámci free zóny medzi viacerými spoločnosťami, ktoré mali sídlo mimo EÚ. Následne bol tovar prevážaný z ČR do colného skladu v Srbsku a po krátkej dobe sa vracal späť na Slovensko.

Na čo sa Finančná správa pri odhaľovaní podvodu zamerala

Daňové kontroly sa sústredili na niekoľko oblastí, ktoré pomohli podvodné konanie odhaliť:

• kontrola všetkých článkov v reťazci - pri preverovaní reťazcov boli odhalené spoločností tzv. „missing trader“, ktoré napríklad nepodávali daňové priznania, nevykonávali žiadnu činnosť, alebo mali neexistujúce sídlo,
  
• skladovanie tovaru – Finančná správa zistila existenciu troch skladov, kde skladovali tovar všetky spoločnosti zapojené do obchodov s prírodným kameňom a výrobkami z prírodného kameňa. Skladovanie mali spoločnosti ošetrené zmluvne, avšak tieto služby boli poskytované bezodplatne. Skladovaný tovar bol označený nepostačujúcim spôsobom (nalepené papieriky) a v skladoch nebola vedená skladová evidencia,
  
• preprava tovaru - prepravu tovaru zabezpečovala jedna prepravná spoločnosť, iba výnimočne realizoval prepravu iný dodávateľ,
  
• opracovanie prírodného kameňa – uvedené práce mali byť vykonávané subdodávateľsky, dodávatelia však nemala žiadnych zamestnancov ani materiálno-technické zabezpečenie potrebné na výkon predmetných prác,
  
• finančné operácie – prevažná väčšina zainteresovaných spoločností mala zriadené bankové účty v jednej bankovej inštitúcii,
  
• personálne prepojenie – v rámci preverovaných reťazcov bolo preukázané personálne prepojenie spoločností na začiatku a na konci reťazca,
  
• majetkové a finančné prepojenie – vo viacerých prípadoch si spoločnosti vzájomne poskytovali finančné výpomoci a realizovali prevody nehnuteľností,
  
• finančná analýza - analýzou účtovných výkazov bolo zistené, že prevažná väčšina daňových subjektov zapojených do karuselu má alebo mala ku koncu účtovného obdobia záporné vlastné imanie,
  
• manipulácia s cenou tovaru – úmyselné výrazné znižovanie ceny tovaru v rámci obchodovania vo free zóne a následné navýšenie ceny tovaru v rámci opätovného predaja na Slovensko za účelom získania daňovej výhody vo forme nadmerných odpočtov DPH.
  

Polícia v spolupráci s Kriminálnym úradom finančnej správy a zahraničnými partnermi, vykonala počas roka 2013 celkovo 29 domových prehliadok a prehliadok iných priestorov. Z toho 22 v Slovenskej republike, päť v Českej republike a dve v Srbskej republike.

Finančná správa predpokladá celkový nález po ukončení všetkých daňových kontrol vo výške cca 40 mil. EUR, z toho nevyplatený nadmerný odpočet, t.j. reálne zachránené finančné prostriedky štátu predstavujú sumu viac ako 12 mil. EUR.